2023 / 12 / 28

起業・創業を支援する品川区の税理士・ベンチャー支援税理士法人が起業を検討する方に向けてのコラムです。

 
①お金を稼ぐ力　②お金を守る力　③お金を貯める力　④お金を増やす力の４つの力を身に付けて、

お金をしっかり貯められる経営を我々は提唱しています。

 
さて、今回のテーマは、「お金を守る力を身に付けよう！（その４）」です。

事例で貸借対照表・損益計算書の関係を理解する

会社の決算書の作成を簡単な事例で確認してみましょう。

会社が赤字で潰れるのが一般的ですが、赤字だからと言ってすぐに潰れるわけではありません。支払わなければならないものが支払えなくなった時に、会社はつぶれるのです。逆の言い方をすると、会社に利益がでることと、お金が手元にあることとは一致しないのです。このことは大切なので押えておきましょう。

 
＜例＞　A君　支払いと入金のことをあまり考えずに創業しました。

A君が８月１日に資本金１００円を出資して法人を設立しました。８月２日に店舗を１００円で開設して商売をスタートさせてました。そこで、９月１日に５００円で仕入れた商品が、９月１５日に１０００円で売れました。

仕入先とは、先方の条件に合わせて20日締めの１０日払いという条件で契約しました。

また、販売先には、末締めの翌月末払いという条件で取引をはじめました。

（取引の流れ）

8/1  設立　資本金　１００万円

8/2  店舗　建物　　１００万円

9/1 掛仕入　仕入　　５００万円

9/15 掛販売　売上　１０００万円

9/30 決算

10/10 仕入掛代金の支払い　▲５００万円

10/30 売上掛代金の入金　　１０００万円

（仕訳帳：単位　百万円）

日付	借方	貸方	摘要
8/1	現金　　　１００	資本金　　　１００	会社設立
8/2	建物　　　１００	現金　　　　１００	設備を購入
9/1	仕入高　　５００	買掛金　　　５００	掛け仕入
9/15	売掛金　　１０００	売上高　　　１000	掛け売上
9/30	決算

この会社の決算書を作ってみます。

まず、合計残高試算表を作成します（合計残高試算表とは、各勘定科目の残高を集計するもの）。

借方	貸方
仕入高　　　５００ 当期利益　　５００	売上高　　１０００
現金　　　　　　０ 売掛金　　１０００ 建物　　　　１００	買掛金　　５００ 資本金　　１００ 当期利益　５００
合計　　　　　　２１００	合計　　　　２１００

これを基に損益計算書・貸借対照表を作成します。

損益計算書

売上高　　　　　　　１０００ 売上原価　　　　　　　５００ （仕入高　５００） 当期利益　　　　　　　５００

貸借対照表

資産の部 現金　　　　　　　０ 売掛金　　　１０００ 建物　　　　　１００	負債の部 買掛金　　　　５００
	純資産の部 資本金　　　　１００ 繰越利益　　　５００
合計　　　　１１００	合計　　　　１１００

 
当然利益は、500万円です。儲かったと喜ぶと思いますが、ちょっと待ってください！

代金の支払いのタイミングと入金のタイミングに注意が必要です。

１０月１０日の仕入れだ金の掛け５００万円の支払いができますか？

 
そこで、A君は銀行に融資の相談に行き、融資の１０月５日に５００万円を実行日に申込みをしました。

１０月３０日に入金されるお金で返済ができるため、融資が無事実行されました。

つまり、10月10日の支払いは、問題なくクリアーしたのです。

仮に、１０月５日に融資の実行が受けられなかったらどうなりますか？

これが、黒字倒産の仕組みです。

利益が出ていることと、お金が残っていることとは一致しないということです。

 
このようにお金を守る力には決算書を読める力が必要となるのです。

 
ベンチャー支援税理士法人との仕事に興味を持たれた方は、

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• ４つの力！「稼ぐ力」を身に付けよう！（その１）
• ４つの力！お金を守る力を身に付けよう！（その５）